De Eerste Kamer heeft op 19 december 2023 ingestemd met 14 wetsvoorstellen van het pakket Belastingplan 2024, de Fiscale verzamelwet 2024 en de Wet minimumbelasting 2024. Het wetsvoorstel Wet fiscale klimaatmaatregelen industrie en elektriciteit (36432) is verworpen. De Eerste Kamer nam 15 moties aan. Hieronder de belangrijkste moties voor onze fiscale praktijk.

• De uitkomsten van de analyse naar alle effecten van de tariefverhogingen van het aangenomen amendement Van der Lee c.s. (36.418) mee te nemen in het Belastingplan 2025 en de tarieven box 2 en box 3 vast te stellen rekening houdende met deze uitkomsten waarbij het globale evenwicht tussen de DGA-ondernemer enerzijds en de IB-ondernemer anderzijds hersteld wordt en tevens rekening wordt gehouden met de ondernemersrisico’s van ondernemers (36418, K);
• Om te werken met een meerjarige fiscale wetgevingsagenda voor de duur van voorgenomen hervormingen die de behandeling van wetsvoorstellen meerjarig spreidt, op basis waarvan de Kamer in gesprek kan met de bewindspersoon en dat een moment in het voorjaar wordt benut om fiscale wetgeving te behandeling die in mindere mate samenhangt met de begrotingsbesluitvorming zoals traditioneel geldt voor het Belastingplan (36418, Q);
• De inflatiecorrectie onverkort toe te passen (36418, R);
• Primair de vermogenswinstbelasting onderdeel te laten zijn van de belastinghervorming (36418, S);
• Om de voorgenomen evaluatie van de 30%-regeling naar voren te halen en op basis van deze evaluatie met een alternatief voorstel in het Belastingplan 2025 te komen (36418, Z);
• In de Bouwstenennotitie ook uitvoerbare fiscale maatregelen uit te werken, waarmee de kloof tussen een- en tweeverdieners wordt verkleind, en tevens maatregelen uit te werken waardoor de extreem hoge marginale druk (vooral bij een modaal inkomen) wordt verlaagd (36418, AB);
• Om in samenspraak met de goede doelensector te zoeken naar alternatieve maatregelen om ongewenst gedrag te voorkomen bij giftenaftrek, waardoor de begrenzing van deze aftrek bij particulieren boven de 250.000 euro niet langer noodzakelijk is en de nadelige gevolgen voor de goede doelensector worden weggenomen (36418, AE).

Het kabinet richt zich op twee maatregelen om de fiscale belemmeringen van hybride werken door grenswerkers tegen te gaan: de opname van een drempelregeling in bilaterale belastingverdragen en een bilaterale regeling over het al dan niet bestaan van een vaste inrichting. Dat schrijft staatssecretaris Van Rij van Financiën aan de Tweede Kamer over de ontwikkelingen rondom grenswerkersproblematiek (brief van 12 december 2023).

Voor de langere termijn verkent Nederland actief of regelingen voor grenswerkers en verduidelijkingen ook mogelijk zijn in samenwerking met een grotere groep landen, bijvoorbeeld in EU- of OESO-verband.

Met België is inmiddels een overeenkomst gesloten over het al dan niet ontstaan van een vaste inrichting door thuiswerken. Ook wordt verder onderhandeld over een drempelregeling bij hybride werken over de grens. In december 2023 vindt met Duitsland een nieuwe onderhandelingsronde plaats over aanpassing van het belastingverdrag. Op korte termijn lijkt slechts een drempelregeling met een beperkte dagendrempel haalbaar.

Nederland is ook in EU-verband voorstander van een drempelregeling waarmee wordt aangesloten bij de EU Kaderovereenkomst voor sociale zekerheid. In de EU Kaderovereenkomst, die van kracht is sinds 1 juli 2023, kunnen grenswerkers hybride werken in de woonstaat tot 50% van de totale arbeidstijd zonder een wijziging van de toepasselijke socialezekerheidswetgeving.

DFT 22-23 vrijdag 8 dec Besparen onder de kerstboom