Ontwikkelingen op het gebied van de belastingverdragen
Ontleend aan het nieuwsbericht van het Ministerie van Financiën
In het nieuwsbericht van Financiën staat het volgende vermeld:
Nederland heeft sinds dit jaar met bijna 100 landen werkende belastingverdragen. Op 1 januari 2025 zijn de verdragen met Andorra en Kirgizië in werking getreden, waardoor de teller nu op 98 landen staat. Voor Nederlanders is het aantrekkelijker om in landen waarmee een belastingverdrag is te werken of ondernemen omdat zij meestal geen dubbele belasting hoeven te betalen. Momenteel onderhandelt Nederland met 11 landen over een nieuw belastingverdrag. Daarnaast liggen 5 belastingverdragen klaar ter ondertekening of voorlegging aan het parlement.
Nederlandse burgers en bedrijven werken en ondernemen veel over de grens. Belastingverdragen versterken de economische relaties tussen landen doordat wordt voorkomen dat burgers en bedrijven meer dan 1 keer belasting betalen over hetzelfde inkomen of vermogen. Een belastingverdrag is bijvoorbeeld van belang om te bepalen in welk land grenswerkers belasting betalen.
Onderhandelingen
Nederland onderhandelt in 2025 met 11 landen over een belastingverdrag, namelijk: Aruba, België, Benin, Brazilië, Ecuador, Mozambique, Uganda, Portugal, Roemenië, Suriname en Zweden. Gedurende het jaar kunnen ook nieuwe onderhandelingen worden gestart. Het ministerie van Buitenlandse Zaken (BZ) publiceert ieder kwartaal een overzicht met de landen waarmee op dat moment onderhandelingen lopen. Marokko is dit jaar geen onderdeel van het onderhandelplan. Na een 3e onderhandelingsronde afgelopen jaar bleek een nieuwe onderhandelingsronde op korte termijn niet zinvol en realistisch.
Met Duitsland, Spanje en Thailand is eerder een akkoord bereikt en er wordt met deze landen een moment gepland voor ondertekening. De ondertekende belastingverdragen met Bangladesh en Sint Maarten worden voorgelegd aan de Tweede en Eerste Kamer.
Bestrijden van belastingontwijking
Naast het versterken van economische relaties wil Nederland met belastingverdragen ook internationale belastingontwijking tegengaan. Nederland hanteert bijvoorbeeld een lijst met laagbelastende landen die minder dan 9% winstbelasting heffen. Om te voorkomen dat winsten vanuit Nederland hier naartoe worden verschoven gelden antimisbruikregels, waaronder een extra bronbelasting.
Bestaande belastingverdragen met deze landen, zoals Barbados en Bahrein, beperken Nederland in het heffen van deze bronbelasting. Nederland heeft deze landen daarom benaderd om het belastingverdrag aan te passen. Barbados en Bahrein zetten nu stappen om het winsttarief te verhogen naar minimaal 9%, waardoor over het belastingverdrag waarschijnlijk niet opnieuw onderhandeld hoeft te worden.
Ook spreekt Nederland in de onderhandelingen met andere landen af om de internationale minimumstandaarden tegen verdragsmisbruik in het belastingverdrag op te nemen – voor zover die nog niet van toepassing zijn. Dit geldt bijvoorbeeld voor de onderhandelingen met Zweden, maar ook voor de onderhandelingen binnen het Koninkrijk der Nederlanden met Sint Maarten en Aruba.
Informatie
Bedrijven en burgers die beschikken over fiscale informatie die van belang kan zijn voor de lopende of voorgenomen onderhandelingen worden uitgenodigd om contact op te nemen met het ministerie van Financiën via belastingverdragen@minfin.nl. Het ministerie kan die informatie vervolgens betrekken bij de onderhandelingen. Met het oog op de toekomst is informatie over problematiek van dubbele belastingen met andere landen dan hierboven genoemd ook welkom.